증여·상속과 주식

둘 다 '내 재산을 대가 없이 다른 사람에게 넘기는 것'이에요. 차이는 딱 하나, 시점이에요.

'증여'는 살아 있는 동안 주는 것이고, '상속'은 세상을 떠나면서 남기는 것이에요. 그래서 부모님이 살아 계실 때 주식을 내 이름으로 사주면 증여, 돌아가시면서 물려주면 상속이에요.

둘 다 세금이 붙어요. 이름은 증여세·상속세로 다르지만, 세율 구조는 똑같이 10~50%예요. 다만 '얼마까지 공제(빼주는 금액)해주느냐'와 '누가 신고하느냐'가 달라서 구분해서 알아둘 필요가 있어요.

중요한 건, 부모가 자녀 계좌에 돈을 넣어 주식을 사줘도 세법상 '증여'로 볼 수 있다는 점이에요. '가족끼리인데 뭐 어때'가 통하지 않는 영역이에요.

다행히 가족끼리는 일정 금액까지 세금 없이 줄 수 있어요. 이걸 '증여재산공제'라고 해요. 그리고 이 공제는 '10년 단위로 합산'해서 계산해요.

2026년 7월 기준 공제 한도는 이래요.

① 배우자에게: 6억 원 ② 성인 자녀(직계비속)에게: 5,000만 원 ③ 미성년 자녀에게: 2,000만 원 ④ 기타 친족: 1,000만 원

예를 들어 성인이 된 자녀는 부모로부터 10년 동안 합쳐서 5,000만 원까지는 증여세 없이 받을 수 있어요. 10년이 지나면 공제 한도가 다시 살아나요. 그래서 어릴 때부터 10년 주기로 조금씩 증여하는 사례가 많은 거예요.

참고로 결혼하거나 아이를 낳을 때 부모가 주는 돈은 '혼인·출산 증여재산공제'로 최대 1억 원을 추가로 빼주기도 해요(기본 공제와 별도).

주식을 증여할 때 가장 헷갈리는 게 '그래서 얼마짜리를 준 걸로 치느냐'예요. 주가는 매일 오르내리니까요.

상속세 및 증여세법은 상장주식을 이렇게 평가해요. '증여일(평가기준일) 이전 2개월 + 이후 2개월, 총 4개월간 매일 종가의 평균'이에요. 증여한 그날 종가 하나만 보는 게 아니라는 뜻이에요.

왜 이렇게 할까요? 하루 종가만 쓰면 우연히 그날 폭등·폭락한 값으로 세금이 왜곡될 수 있어서, 기간 평균으로 객관성을 확보하려는 거예요. 그래서 '증여한 다음 2개월 동안 주가가 크게 오르면' 증여 시점엔 몰랐던 평가액 상승으로 세금이 더 나올 수도 있어요.

같은 이유로, 주가가 많이 빠졌을 때가 상대적으로 낮은 평가액이 나오는 시기예요. 다만 이건 '언제 사라'는 이야기가 아니라 '평가 방식이 이렇게 생겼다'는 제도 설명이에요.

공제를 빼고도 남는 금액(과세표준)에 세율을 매겨요. 증여세와 상속세 모두 아래 5구간 누진세율로 똑같아요.

① 1억 원 이하: 10% ② 1억~5억 원: 20% (누진공제 1천만 원) ③ 5억~10억 원: 30% (누진공제 6천만 원) ④ 10억~30억 원: 40% (누진공제 1.6억 원) ⑤ 30억 원 초과: 50% (누진공제 4.6억 원)

'누진'이라는 건 전체 금액에 한 세율을 곱하는 게 아니라, 구간별로 나눠서 낮은 구간엔 낮은 세율을 적용한다는 뜻이에요. 계산은 '과세표준 × 세율 − 누진공제'로 간단히 해요.

예를 들어 성인 자녀가 부모로부터 주식 1억 5,000만 원어치를 증여받았다면, 공제 5,000만 원을 뺀 과세표준은 1억 원이에요. 여기에 10%를 적용해 증여세는 약 1,000만 원이 되죠. 실제로는 신고 기한 내 자진신고 시 세액공제 등이 있어 조금 달라질 수 있어요.