ISA 비과세·분리과세 상세
예금이자든 주식·펀드 수익이든 그냥 두면 15.4% 세금이 붙는데, 같은 돈을 ISA 안에서 굴리면 왜 세금이 확 줄어들까요? ISA의 비과세와 분리과세 구조를 뜯어봅시다.
ISA는 어떤 계좌인가
ISA(개인종합자산관리계좌)는 예금·펀드·ETF·국내주식 등 여러 상품을 한 계좌에 담아 굴리고, 그 안에서 난 수익에 세금 혜택을 주는 '절세 바구니'입니다.
일반 계좌에서는 이자·배당에 15.4%(소득세 14% + 지방세 1.4%)가 자동으로 떼입니다. 반면 ISA는 계좌를 해지(만기 인출)할 때, 그동안 번 순이익에 대해서만 세금을 계산합니다.
또 하나 중요한 장점은 '손익통산'입니다. A 상품에서 100만원 벌고 B 상품에서 40만원 잃었다면, ISA는 둘을 합쳐 순이익 60만원에만 세금을 매깁니다. 일반 계좌라면 이익 100만원엔 세금, 손실 40만원은 그냥 내 손해로 끝나죠.
유형별 비과세 한도
ISA는 가입자 조건에 따라 세 유형으로 나뉘고, 비과세 한도가 다릅니다.
일반형: 순이익 중 200만원까지 비과세. 소득 조건 없이 만 19세 이상(또는 근로소득이 있는 15~19세)이면 가입할 수 있습니다.
서민형: 순이익 중 400만원까지 비과세. 직전연도 총급여 5,000만원 이하 또는 종합소득 3,800만원 이하인 사람이 가입 대상입니다.
농어민형: 순이익 중 400만원까지 비과세. 종합소득 3,800만원 이하 농어민이 대상입니다.
즉 같은 수익을 내도 서민형·농어민형이 비과세 구간이 2배 넓어 유리합니다. 가입 전 본인 소득 조건을 확인하는 게 첫걸음입니다.
이 수치는 2026년 7월 현행 세법 기준입니다. 정부·국회에서 비과세 한도를 일반형 500만원·서민형 1,000만원으로, 납입한도를 연 4,000만원·총 2억원으로 늘리는 개편안이 여러 해 논의되어 왔지만 2026년 7월 현재까지 입법이 확정되지 않았습니다. 세제는 개정될 수 있으니 가입 시점의 최신 조건을 반드시 확인하세요.
비과세 한도를 넘으면? 9.9% 분리과세
비과세 한도(일반형 200만원·서민형 400만원)를 넘긴 순이익에는 9.9%(소득세 9% + 지방소득세 0.9%)의 세율이 붙습니다. 이것을 '분리과세'라고 부릅니다.
일반 계좌의 15.4%와 비교하면 세율 자체가 낮습니다. 예를 들어 일반형 ISA에서 순이익 500만원이 났다면, 앞의 200만원은 비과세, 나머지 300만원에만 9.9%인 약 29.7만원이 세금입니다.
같은 500만원을 일반 계좌에서 벌었다면 500만원 × 15.4% = 77만원이 세금이니, ISA 쪽이 47만원가량 덜 냅니다.
'분리과세'란 이 수익을 다른 소득과 합치지 않고 이 세율만 떼고 끝낸다는 뜻입니다. 그래서 금융소득이 커도 종합과세로 넘어가 세율이 뛰는 부담을 피할 수 있습니다.
9.9%는 '한도 초과분'에만 적용됩니다. 순이익 전체에 9.9%가 붙는 게 아니라, 비과세 한도를 넘은 부분만 대상입니다.
납입한도와 3년 의무가입
ISA에는 돈을 넣을 수 있는 한도가 정해져 있습니다. 연 2,000만원까지, 5년간 최대 1억원까지 납입할 수 있습니다. 올해 덜 넣은 한도는 다음 해로 이월됩니다.
혜택을 온전히 받으려면 최소 3년(의무가입기간)은 계좌를 유지해야 합니다. 3년을 채우지 못하고 해지하면 그동안 받은 비과세·분리과세 혜택이 사라지고, 일반 계좌처럼 이자·배당에 15.4%가 매겨진 것으로 정산됩니다.
다만 원금(내가 넣은 돈)은 3년 안이라도 중도인출이 가능합니다. 인출해도 총 납입한도가 복구되지는 않으니, 급전 용도보다는 3년 이상 묵혀둘 여윳돈으로 채우는 게 ISA의 취지에 맞습니다.
만기(3년 이상) 후에는 해지하고 연금계좌(연금저축·IRP)로 옮기면 추가 세액공제를 받을 수 있는 연계 제도도 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. ISA 안에서 손실이 나면 세금이 없나요?
네. ISA는 계좌 전체의 순이익(이익-손실)에만 세금을 매깁니다. 만기에 순손실이거나 순이익이 비과세 한도 안이면 세금이 0원입니다. 다만 ISA도 투자 계좌라 원금 손실이 날 수 있고, 절세 혜택이 손실을 막아주지는 않습니다. 담는 상품의 위험은 그대로라는 점을 기억하세요.
Q. 일반형과 서민형, 무조건 서민형이 좋은가요?
서민형이 비과세 한도가 2배 넓어 조건이 되면 유리한 건 맞습니다. 하지만 서민형은 직전연도 소득 조건(총급여 5,000만원 이하 등)을 충족해야 가입할 수 있습니다. 조건이 안 되면 일반형으로 가입하게 됩니다. '무조건'이라기보다 본인 소득 요건에 맞춰 선택하는 문제입니다.
Q. ISA와 일반 계좌, 세금 차이를 한눈에 보려면?
같은 수익이라도 일반 계좌는 15.4% 고정, ISA는 한도까지 비과세 후 초과분만 9.9%입니다. 손익통산까지 고려하면 차이는 더 벌어집니다. 우리 사이트의 수수료·세금 페이지에서 세금이 장기 수익률을 얼마나 갉아먹는지 시각적으로 확인해볼 수 있습니다.
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